Налоговые консультанты в Узбекистане

Налоговые консультанты помогают бизнесу и физическим лицам разбираться в сложной налоговой системе Узбекистана. Консультант должен иметь сертификат, а организация — состоять в реестре и иметь страховой полис. Услуги охватывают расчеты, отчетность, налоговый учет, проверки и споры по Закону ЗРУ-787 (ст. 3 Закона) и Налоговому кодексу. Ниже приведен список консультантов, предлагающих комплексные и индивидуальные решения в Узбекистане.

Коротко:

  • Налоговый консультант работает в штате организации либо по гражданско-правовому договору с ней и ежегодно повышает квалификацию (ст. 16 Закона).
  • Письменный договор должен содержать условия конфиденциальности, сведения о реестре и страховом полисе (ст. 21 Закона).
  • Размер и сроки оплаты стороны устанавливают с учетом предмета и срока услуги; фиксированного тарифа нет (п. 13 НСНК № 1).
  • Даже при подготовке отчетности консультантом за достоверность данных отвечает налогоплательщик или налоговый агент (ст. 81 НК).
  • Для клиента главное — заранее определить задачу и полномочия в договоре, проверить организацию в реестре и получить документированный результат.

Tax & Legal

Выходите на рынок Узбекистана или уже работаете здесь? Мы консультируем компании и иностранных учредителей по узбекским налогам на английском, русском и узбекском языках. Каждый ответ предоставляется оперативно, в письменном виде, со ссылками на применимые нормы, а стоимость разовых вопросов известна заранее. Чтобы начать, напишите на следующий адрес:

Большая четверка
Компания Контакты
Deloitte в Узбекистане

Deloitte в Узбекистане входит в Deloitte DKU — фирму-участника Deloitte Touche Tohmatsu Limited (DTTL). Deloitte в Узбекистане предлагает клиентам широкий спектр услуг в области аудита, налогообложения, консалтинга и финансового консультирования для повышения качества корпоративного управления. Налоговая команда Deloitte предоставляет полный спектр услуг налогового консультирования.		 Сайт: deloitte.com
Контакты: +998 78 1204445
KPMG Узбекистан

KPMG сочетает мультидисциплинарный подход с глубокими практическими отраслевыми знаниями, помогая клиентам справляться с вызовами и использовать возможности. KPMG в Узбекистане предлагает разнообразные налоговые услуги: корпоративное налогообложение, трансфертное ценообразование, локальный и глобальный комплаенс, налоговое управление и комплаенс для физических лиц. Специалисты KPMG сопровождают все этапы реализации проекта и предоставляют услуги налогового консультирования.		 Сайт: kpmg.com
Контакты: +998 78 1477744
PwC Узбекистан

PwC Узбекистан предоставляет отраслевые услуги государственным и частным клиентам, укрепляя общественное доверие и повышая ценность бизнеса. Работа организована по отраслям: фирма делится актуальными исследованиями и взглядами на новые отраслевые тренды, разрабатывает отраслевые ориентиры эффективности на основе мировых лучших практик и делится методологиями и подходами в таких сложных областях, как финансовые инструменты и налоговые резервы.		 Сайт: pwc.com
Контакты: +998 71 1206101
EY в Узбекистане

EY в Узбекистане входит в глобальную организацию EY (Ernst & Young) и стала одной из первых международных консалтинговых фирм, открывшихся в Ташкенте, начав работу в 1995 году. В ташкентском офисе работает около 200 специалистов, обслуживающих как крупные узбекские компании, так и иностранные корпорации, инвестирующие в рынок. EY в Узбекистане предоставляет услуги аудита, налогового и управленческого консультирования, а также сопровождения стратегии и сделок в таких отраслях, как нефть и газ, горнодобыча, финансовые услуги, телекоммуникации и производство. Налоговые специалисты фирмы помогают клиентам разобраться в местном налоговом и регуляторном режиме, включая рекомендации для инвесторов, ведущих бизнес в Узбекистане.		 Сайт: ey.com
Контакты: +998 78 1406482

Международные сети
Компания Контакты
Crowe TAC

Crowe TAC в Узбекистане — ведущая фирма в области аудита, налогов, консалтинга и аутсорсинга с национальным присутствием, дополняющим международный охват сети. Специальные технические навыки в сочетании с глубоким знанием бизнеса, местного законодательства и обычаев позволяют оказывать ценные услуги многонациональным клиентам. Crowe TAC предлагает экспертные налоговые консультации, поскольку понимает постоянно меняющийся мир налогов и его влияние на бизнес. В Crowe работают многоязычные специалисты, как правило, с дипломами в области бухгалтерского учета, финансов и экономики местных и зарубежных университетов.		 Сайт: crowe.com/uz
Контакты: +998 71 2569392
Baker Tilly в Узбекистане

Baker Tilly в Узбекистане — официальный участник глобальной сети Baker Tilly International, входящей в топ-10 международных аудиторско-консалтинговых сетей мира по совокупному доходу и программе экспертизы. Преимущество Baker Tilly — большой опыт всех партнеров и возможность легко привлекать ресурсы для работы над проектами любого масштаба и сложности.		 Сайт: bakertilly-ca.com/en-uz
Контакты: +998 90 9192661
Grant Thornton Узбекистан

Grant Thornton Узбекистан — фирма-участник Grant Thornton International, сети из примерно 68 000 специалистов на около 150 рынках. Работая на рынке аудита, консалтинга и оценки Узбекистана с 1996 года, фирма предоставляет услуги аудита, консалтинга, корпоративного учета и аутсорсинга, оценки и налоговые услуги национальным и международным организациям. В команду входят сертифицированные бухгалтеры, аудиторы и консультанты по финансам, менеджменту и налогообложению, сочетающие глобальные возможности с локальной экспертизой.		 Сайт: grantthornton.uz
Контакты: +998 71 2444745
BDO в Узбекистане

BDO в Узбекистане работает через BDO Audit LLC — часть международной сети независимых фирм BDO и неотъемлемую часть кластера BDO «Кавказ и Центральная Азия». Фирма вышла на узбекский рынок с фокусом на качество услуг и предлагает аудиторские и консалтинговые услуги, включая налогообложение, бизнес-консультирование и аутсорсинг бухгалтерии. Ее специалисты сочетают местный узбекистанский опыт с международными стандартами практики BDO.		 Сайт: bdo.ge
Контакты: +998 90 1893602
RSM Узбекистан

RSM Узбекистан — участник сети RSM, шестой по величине в мире сети в области аудита, налогов и консалтинга, и ведет деятельность под брендом RSM как самостоятельная фирма. Фирма предоставляет бизнесу в Узбекистане услуги аудита, налогового и юридического консультирования, управляемого аутсорсинга, ИТ-консалтинга и управления рисками. Налоговая практика поддерживает клиентов в вопросах налогового комплаенса и консультирования по международным стандартам качества сети.		 Сайт: rsm.global/uzbekistan
Контакты: +998 78 8888777
Kreston Tashkent

Kreston Tashkent LLC — узбекская фирма-участник Kreston Global, международной сети независимых бухгалтерских фирм. Основанная в 2001 году, фирма предоставляет аудиторские и консалтинговые услуги промышленным, строительным, торговым, транспортным и инвестиционным компаниям, а также международным финансовым организациям и квалифицирована для работы по программам ЕБРР в Узбекистане. В сертифицированную команду входят сотрудники с сертификатами налоговых консультантов, что позволяет консультировать клиентов по налогам наряду с обязательным аудитом и аудитом по МСФО, с фокусом на амбициозные малые и средние компании.		 Сайт: kreston.uz
Контакты: +998 90 3463443
Nexia Узбекистан

Nexia Узбекистан входит в Nexia International — глобальную сеть из более чем 185 независимых бухгалтерских и консалтинговых фирм примерно в 120 странах. Ташкентская фирма предоставляет услуги аудита, налогообложения, бизнес-консалтинга и финансового аутсорсинга местным и международным клиентам в банковском секторе, производстве, ритейле, государственном и некоммерческом секторах. Налоговая практика охватывает корпоративное и косвенное налогообложение, трансфертное ценообразование, налоговую отчетность, налоговую экспертизу и налоговое планирование.		 Сайт: nexiauzbekistan.uz
Контакты: +998 71 2058225
Moore CA

Moore CA LLC — ведущая аудиторско-консалтинговая компания Узбекистана и независимая фирма-участник Moore Global Network Limited, объединяющей более 37 000 специалистов в 234 фирмах более чем в 110 странах. Основанная в 2004 году, фирма предлагает аудит финансовой отчетности по МСА, услуги в области МСФО, финансовый консалтинг, оценку, аутсорсинг бизнес-процессов и бизнес-консультирование компаниям в Узбекистане. Налоговая команда предоставляет услуги по корпоративному налогообложению, налоговому консультированию, налоговому планированию, налоговому due diligence и налогово-бухгалтерскому сопровождению.		 Сайт: moore-uz.com
Контакты: +998 71 2092247
Forvis Mazars в Узбекистане

Forvis Mazars в Узбекистане входит в Forvis Mazars — международную интегрированную и независимую организацию, специализирующуюся на аудите, бухгалтерии, налоговых, юридических и консалтинговых услугах. Ташкентский офис сочетает опыт международной фирмы с глубоким знанием узбекского рынка, обслуживая транснациональные компании, малый и средний бизнес и частных лиц: аудит, финансовое консультирование, аутсорсинг бухгалтерии, налоговые и юридические услуги. Налоговая практика предоставляет индивидуальные налоговые рекомендации и регулярно публикует налоговые обзоры по узбекскому законодательству.		 Сайт: forvismazars.com/uz
Контакты: +998 92 0012717
PKF Mak Alyans

PKF Mak Alyans LLC работает на аудиторском рынке Узбекистана с 2003 года, а с июля 2010 года является полноправным участником PKF International Limited — сети из более чем 200 фирм в свыше 150 странах. Фирма — одна из ведущих аудиторских организаций Узбекистана, уполномоченная проводить аудит коммерческих банков и аккредитованная Всемирным банком, АБР и Исламским банком развития, с региональными филиалами по всей стране. Помимо аудита, фирма предлагает налоговый due diligence, финансовый и коммерческий due diligence, сопровождение проектов и консалтинг по инвестиционным вопросам.		 Сайт: pkf.uz
Контакты: +998 71 2947386
Rödl & Partner в Узбекистане

Rödl & Partner в Ташкенте — офис немецкой международной фирмы профессиональных услуг Rödl & Partner, которая обслуживает клиентов по всему миру через собственные интегрированные офисы, а не через франшизную сеть. В Узбекистане фирма предоставляет юридическое консультирование, налоговый консалтинг, аудит, корпоративные финансы, ИТ-консалтинг и аутсорсинг бизнес-процессов, прежде всего иностранным инвесторам и международно активным компаниям. Налоговая практика регулярно консультирует по специфичным для Узбекистана темам, таким как налоговые реформы для малого и среднего бизнеса, правила постоянного учреждения и налоговые льготы.		 Сайт: roedl.com
Контакты: +998 78 1480655
FinExpertiza в Узбекистане (GLOBAL-AUDIT)

FinExpertiza в Узбекистане представлена GLOBAL-AUDIT LLC — фирмой-участником международной аудиторско-консалтинговой сети FinExpertiza. Фирма включена в государственный Реестр аудиторских организаций, является членом Национальной ассоциации бухгалтеров и аудиторов Узбекистана и с 2007 года имеет региональные филиалы в Ферганской долине и Кашкадарьинской области. Она проводит аудит в соответствии с Международными стандартами аудита и предоставляет бизнес-консалтинг, due diligence и сопровождение инвестиционных проектов. Налоговая практика охватывает корпоративное налогообложение по общему и упрощенному режимам, налоговое планирование, экспертные заключения по налоговым льготам, налогообложение внешней торговли и иностранных граждан, а также сопровождение при налоговых проверках.		 Сайт: audit-global.uz
Контакты: +998 71 2355656

Местные консультанты
Компания Контакты
GLOBAL-TAX-CONSULT

GLOBAL-TAX-CONSULT — специализированная организация налоговых консультантов в Ташкенте, работающая примерно с 2015 года. Ее консультанты работают на основании сертификатов, выданных Министерством финансов Республики Узбекистан в соответствии с Законом «О налоговом консультировании». Фирма предоставляет налоговые консультации с письменными заключениями, готовит юридические документы и представляет клиентов в государственных и судебных органах. Налоговая работа также включает проверку совершенных или планируемых сделок на соответствие налоговому законодательству для выявления налоговых рисков.		 Сайт: soliqmaslahatchi.uz
Контакты: +998 71 2344054
AUDIT-VARN

AUDIT-VARN — местная ташкентская аудиторская и налогово-консалтинговая фирма, работающая с 1996 года: более 25 лет опыта и свыше 3 600 обслуженных клиентов. Компания предоставляет аудиторские, бухгалтерские и налоговые услуги для бизнеса в Узбекистане. Налоговая практика охватывает консультирование по налоговому и таможенному законодательству, международное и корпоративное налогообложение, разработку учетной политики, подготовку налоговой отчетности, налоговые обзоры и консультирование по трансфертному ценообразованию.		 Сайт: varn.uz
Контакты: +998 71 2762099
FINEX Accounting Services

FINEX Accounting Services — местная бухгалтерская и налогово-консультационная фирма в Ташкенте, работающая с 2007 года и обслуживающая местные и международные компании из различных отраслей. Фирма позиционирует себя как команда сертифицированных бухгалтеров и налоговых консультантов и зарегистрирована как организация налоговых консультантов. Два основных направления — аутсорсинг бухгалтерии и налоговое консультирование. Налоговая работа включает подготовку налоговых деклараций, консультирование по налоговому комплаенсу и решение налоговых вопросов бизнеса.		 Сайт: finex.uz
Контакты: +998 93 5922790
Marikon Audit

Marikon Audit — местная узбекская аудиторская организация, специализирующаяся на бухгалтерском учете и налогообложении, с более чем 15-летним опытом и опубликованными на сайте лицензиями и сертификатами. Фирма проводит обязательный и инициативный аудит в соответствии с Международными стандартами аудита и МСФО, а также выполняет due diligence и антикризисные проекты, включая аудит проектов, финансируемых из государственного бюджета, Всемирным банком, АБР и ПРООН. Консалтинговая практика охватывает услуги по бухгалтерскому учету и налогообложению и консультации по сложным налоговым вопросам и ситуациям — обслужено более 200 компаний.		 Сайт: marikon.uz
Контакты: +998 71 2684960
Forensic Audit

Forensic Audit LLC — местная ташкентская аудиторско-консалтинговая компания, которая рассматривает налоговую функцию как стратегический ресурс клиента, а не формальную обязанность по комплаенсу. Основное предложение фирмы — налоговый аудит и консалтинг наряду с проверками в формате форензик. Налоговая практика охватывает налоговый аудит и проверку комплаенса, оценку и снижение налоговых рисков, налоговое структурирование сделок M&A, консультации по трансфертному ценообразованию и налоговую оптимизацию. Фирма также представляет клиентов в налоговых органах при проверках.		 Сайт: forensics.uz
Контакты: +998 71 2022565

Налоговое консультирование и его участники

Зачем нужен налоговый консультант

  • Минимизация налоговых обязательств – экспертный совет поможет выявить законные налоговые вычеты и льготы
  • Избежание штрафов и санкций – полное соблюдение узбекского налогового законодательства
  • Фокус на основном бизнесе – передайте сложные налоговые вопросы опытным специалистам
  • Спокойствие – уверенность в том, что налоговые дела в надежных руках, снижает стресс и неопределенность

Налоговый комплаенс — фундамент доверия и надежности организации. Компетентные консультации помогают собственникам и руководителям бизнеса принимать правильные решения. Профессиональная поддержка снижает риски и исключает вероятность штрафов со стороны местных контролирующих органов. Налоговое консультирование помогает обеспечить долгосрочный успех бизнеса, гарантируя соблюдение местных требований и максимально используя налоговые стимулы и льготы.

Что такое налоговое консультирование

Налоговое консультирование — регулируемая деятельность на договорной основе. Ее принципы — законность, независимость, компетентность и конфиденциальность (ст. 4 Закона). Поэтому совет знакомого бухгалтера и услуга организации налоговых консультантов имеют разный правовой статус.

Закон относит к налоговому консультированию следующие услуги (ст. 9 Закона):

  • консультации по исчислению и уплате налогов и сборов, подготовке и представлению налоговой отчетности;
  • подготовку деклараций и их представление от имени клиента через персональный кабинет;
  • подготовку документов для возврата либо погашения задолженности за счет излишне уплаченных или взысканных налогов, получения отсрочки или рассрочки;
  • ведение налогового учета и определение объектов налогообложения;
  • анализ налоговых и финансовых рисков, рекомендации по налоговым льготам;
  • представительство в судах, правоохранительных и контролирующих органах по делам, связанным с налоговыми правоотношениями;
  • проверку исполнения налоговых обязательств за определенный период, включая добровольную ликвидацию;
  • другие услуги, связанные с налоговыми правоотношениями.

Разъяснения налоговых и других государственных органов в пределах их полномочий не считаются такой услугой. Отдельно выведена юридическая помощь адвоката по вопросам налогообложения, включая представительство. Организация налоговых консультантов может дополнительно вести бухгалтерский и финансовый учет, сопровождать регистрацию, деятельность, ликвидацию, внешнеторговые операции, инвестиционные проекты и закупки, а также проводить семинары.

Кто вправе оказывать услуги

Услугу оказывает коммерческая организация налоговых консультантов. Она не может быть акционерным обществом, а ее руководитель должен быть консультантом (ст. 18 Закона).

Если для выбранной формы требуется уставный капитал, доля учредителей — налоговых консультантов должна быть не менее 51 процента. О несоответствии сообщают Палате в пятидневный срок; устранить его надо не более чем за три месяца, а до этого консультирование запрещено.

Аудиторская организация также может консультировать по налоговому законодательству и готовить расчеты и декларации, если в ее штате есть налоговый консультант либо он привлечен по договору. Это условие прямо закреплено для сопутствующих аудиторских услуг (ст. 33 Закона об аудиторской деятельности).

Помощник налогового консультанта может выполнять поручения, но не имеет сертификата и не вправе подписывать (ст. 17 Закона) отчет, заключение и другие документы по налоговому консультированию. Время работы помощником засчитывается в стаж для получения сертификата.

Выбор консультанта и оформление отношений

Как проверить налогового консультанта

Проверять нужно и специалиста, и организацию. Палата налоговых консультантов ведет электронные реестры и перечень организаций, допущенных к выдаче специального заключения; она же выдает и прекращает сертификаты (ст. 12 Закона).

В открытой части реестра консультантов указываются ФИО, номер и дата выдачи сертификата, сведения о прекращении или аннулировании. Реестр организаций (ст. 13 Закона) содержит наименование, адрес, контакты, идентификационный и регистрационный номера, данные руководителя и его сертификата.
Что проверить Где искать Что сопоставить с договором
Организация Реестр организаций Палаты Наименование, адрес, регистрационный номер, руководителя
Консультант Реестр налоговых консультантов ФИО, номер и дату сертификата, действующий статус
Страхование Полис и приложение к договору Страхователя, срок действия, риски и страховую сумму
Специальное заключение Перечень Палаты Право организации выдавать заключение для добровольной ликвидации

Квалификационный сертификат выдается на неограниченный срок (ст. 26 Закона) и действует по всей стране. Однако бессрочность не отменяет ежегодного повышения квалификации и оснований прекращения, поэтому одной копии старого сертификата недостаточно.

Что должно быть в договоре

Договор заключается письменно между клиентом и организацией, включенной в реестр, по одному экземпляру для каждой стороны. К нему прилагают копию полиса и сведения о реестре; в реквизитах указывают номер организации в реестре, а также номер и дату полиса. Эти требования установлены НСНК № 1 (пп. 3–10).

В договоре стоит разграничить общую тему и конкретный результат: устная или письменная консультация, декларация, налоговый учет, отчет, заключение, участие в проверке, возражение, жалоба или судебное представительство. Среди прав организации — получение документов и объяснений клиента, запрос материалов, обращение в государственные органы и возможность с согласия клиента привлекать других специалистов (ст. 19 Закона). При непредоставлении необходимых документов организация вправе отказаться от работы. Другие права, включая участие в проверках, представительство и выдачу заключения, разобраны ниже.

Размер вознаграждения закон не задает одной суммой. Предмет, этапы, срок, порядок приемки, оплату и возмещение расходов нужно записать так, чтобы было видно, за какой результат платит клиент. Для плательщика налога на прибыль расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены; отчет об оказанной услуге (ст. 305 НК) прямо назван допустимым подтверждающим документом по договору.

Результат работы и защита интересов

Отчет и заключение налогового консультанта

Отчет описывает исполнение договора и рекомендации, а заключение содержит обоснованное мнение по его предмету. Оба документа предоставляются, когда это предусмотрено договором, и оформляются по национальным стандартам.

Письменный отчет составляется в свободной форме. Он обязательно включает название документа, данные клиента, номер, дату и предмет договора, ФИО работавших консультантов, номера и даты сертификатов. Для разовой услуги дополнительно указывают вопрос, примененные правовые источники и рекомендации. Полный состав установлен НСНК № 2 (пп. 3–10).

Если договор не установил срок приемки, отчет считается принятым через десять дней (п. 11 НСНК № 2) после вручения. Заключение также составляется свободно, но должно содержать данные клиента и консультантов и четкое обоснованное мнение. Организация обязана предупредить обо всех существенных правовых рисках и не отвечает за последствия, возникшие из-за недостоверной информации клиента.

Отчет подписывается постранично консультантом и руководителем, а при наличии печати заверяется ею. Его можно представить налоговому органу при администрировании или контроле. Эти свойства отчета (ст. 22 Закона) не превращают его в освобождение клиента от налогового обязательства.

Заключение подписывают консультант и руководитель; оно конфиденциально, если договор не предусматривает раскрытие. Его можно представить налоговому органу, оно принимается к рассмотрению (ст. 23 Закона) при досудебном споре, а при ведении налогового учета учитывается при оценке налогового риска. При камеральной проверке организация может самостоятельно представить заключение как обоснование расхождений (ст. 138 НК), если это предусмотрено договором.

Для специального заключения при добровольной ликвидации действуют дополнительные условия. Организация должна работать более года (ст. 18 Закона) и иметь в штате консультантов со стажем налогового консультирования не менее года. Для налогоплательщика установлен оборот до 10 млрд сумов (ст. 19 Закона) в течение последних трех лет и средний уровень налогового риска.

Представительство при проверке и в налоговом споре

Организация налоговых консультантов может представлять клиента в налоговых, таможенных и других органах, при досудебном урегулировании и в суде. Налогоплательщик вправе действовать лично и через представителя одновременно; это входит в его права налогоплательщика (ст. 21 НК).

Для юридического лица полномочия уполномоченного представителя подтверждаются договором или доверенностью, для физического лица — нотариально удостоверенной доверенностью. Эти основания установлены для представителя налогоплательщика (ст. 24 НК). В судебном налоговом споре дополнительно предъявляют договор или выписку из него и квалификационный сертификат, что разъяснил Пленум Верховного суда (п. 14 постановления № 4).

Досудебная работа охватывает анализ материалов и решения проверки, разработку позиции, подбор документов, составление и подачу жалобы, участие в ее рассмотрении. Позицию и действия организация согласовывает с клиентом (пп. 5–9 НСНК № 4). Судебное поручение может включать иск, обжалование судебных актов и участие в согласованных инстанциях; перечень закреплен в стандарте представительства (пп. 10–16 НСНК № 4).

При рассмотрении материалов налогового аудита или выездной проверки клиент вправе участвовать через представителя (ст. 158 НК), давать объяснения и представлять доказательства. Налоговый орган проверяет полномочия представителя.

Здесь не разобраны сроки и порядок отдельных видов налоговых проверок и жалоб. Статья о налоговых проверках показывает, как оформляются результаты контроля и обжалуются действия налогового органа. Она нужна, когда поручение консультанту связано с уже начатой проверкой или спором.

Сертификат налогового консультанта

Как получить сертификат налогового консультанта

Для допуска к экзамену обычно нужны высшее образование, курс подготовки и общий стаж не менее пяти лет, включая не менее двух лет по экономической или юридической специальности. Для выпускника по специальности «налоги и налогообложение» достаточно не менее двух лет профильного стажа. Бывший сотрудник налоговых органов со стажем не менее трех лет и обладатель сертификата аудитора проходят сокращенный курс. Требования приведены в статье о квалификации (ст. 24 Закона).

Экзамен проводит Палата. Сбор составляет две БРВ (ст. 25 Закона).

Пример. При действующей БРВ 440.000 сум экзаменационный сбор равен 880.000 сум: 440.000 × 2 = 880.000.

После успешного экзамена Палата выдает сертификат в течение десяти дней (ст. 27 Закона). При изменении ФИО заявление о переоформлении подают в месячный срок, а новый бланк оформляют в течение пяти рабочих дней.

Действие сертификата прекращают, в частности, по заявлению, из-за непрохождения ежегодного обучения, трехлетнего неучастия в консультировании с установленными исключениями, передачи сертификата другому лицу, раскрытия сведений без письменного разрешения или двух нарушений за год (ст. 28 Закона). Решение Палаты можно обжаловать в суде. Суд аннулирует сертификат, если решение о выдаче незаконно или использованы подложные документы; основания перечислены отдельно (ст. 29 Закона).

Регулирование распределено между Министерством экономики и финансов и Палатой. Министерство утверждает нормативные акты и национальные стандарты и помогает с экзаменами и обучением в пределах своих полномочий (ст. 10 Закона). Палата ведет реестры, организует подготовку консультантов и может создавать Экспертный совет; его заключения по системным налоговым спорам принимаются к рассмотрению (ст. 14 Закона) контролирующими органами.

Что изменилось в 2025–2026 годах

  • ПП-227 от 16.06.2026 предусмотрел, что выпускникам Налоговой высшей школы вместе с дипломом выдают документ о прохождении учебных курсов для получения сертификатов налогового консультанта и аудитора. Такой документ подтверждает обучение, а право на консультирование по-прежнему связывается с сертификатом.
  • Тем же ПП-227 от 16.06.2026 предусмотрено формирование национального реестра лекторов из опытных работников налоговых органов, сертифицированных налоговых консультантов и специалистов сферы. Это отдельный образовательный реестр, а не замена реестру налоговых консультантов.

Часто задаваемые вопросы

Сколько стоит налоговая консультация в Узбекистане?

Единого тарифа для услуги стандарт не устанавливает. Размер, условия и сроки оплаты зависят от предмета договора и срока работы. Цена может различаться для разовой письменной консультации, подготовки декларации, постоянного налогового учета, сопровождения проверки и судебного представительства. Крупные международные фирмы обычно оценивают каждый проект индивидуально и не публикуют тарифы, а местные консультанты могут брать фиксированную плату за вопрос или ежемесячный абонемент. В договоре следует отделить вознаграждение от возмещаемых расходов и привязать платежи к понятным этапам и документам приемки.

Может ли налоговый консультант работать самостоятельно?

Сертификат принадлежит физическому лицу, но услуги по налоговому консультированию оказываются от имени организации. Консультант участвует в этой деятельности как штатный работник организации либо по заключенному с ней гражданско-правовому договору. Поэтому клиенту следует проверить сертификат специалиста, наличие самой организации в реестре, полномочия ее руководителя и страховой полис.

Нужна ли лицензия на налоговое консультирование?

Для договора действующие профильные нормы требуют сведения о включении организации в реестр и о полисе страхования гражданской ответственности. По требованию клиента организация показывает сертификат руководителя. Именно эти документы следует сопоставить с открытыми реестрами и реквизитами договора; квалификационный сертификат подтверждает статус физического лица, а реестр — статус организации.

Освобождает ли заключение от налоговой ответственности?

Нет, само заключение не переносит налоговое обязательство на консультанта. Оно может обосновывать расхождения при камеральной проверке, учитываться при оценке налогового риска и рассматриваться в досудебном споре. За достоверность отчетности отвечает налогоплательщик или налоговый агент. Если ошибка возникла из-за ненадлежащего исполнения договора, клиент может требовать от организации возмещения причиненных убытков в установленном порядке.

Чем отчет отличается от заключения?

Отчет содержит подробные сведения о выполнении договора, использованных источниках, действиях и рекомендациях. Заключение фиксирует четко изложенное обоснованное мнение по предмету договора. Оба документа выдаются, если это предусмотрено договором, но их назначение различается. В договоре нужно прямо назвать требуемый документ, сроки его передачи, порядок уточнения и возможность представления налоговому органу.

Можно ли получить налоговую консультацию до регистрации компании в Узбекистане?

Да. Вопросы до выхода на рынок — выбор налогового режима, варианты найма, шаги регистрации — распространенный запрос.

На каких языках работают налоговые консультанты в Узбекистане?

Перечисленные здесь международные фирмы, как правило, работают на английском, русском и узбекском языках.

Выбрать фирму большой четверки или местного консультанта?

Большая четверка и сетевые фирмы — правильный выбор для аудита, сопровождения сделок и проектов корпоративного масштаба. По повседневным налоговым вопросам малый и средний бизнес обычно получает более быстрые и дешевые ответы у местных консультантов с опубликованными или фиксированными ценами.