Soliq maslahatchilari

Soliq maslahatchilari biznes va jismoniy shaxslarga Oʻzbekistonning murakkab soliq tizimini tushunishga yordam beradi. Maslahatchi malaka sertifikatiga ega boʻlishi, tashkilot esa reyestrga kiritilgan va sugʻurta polisiga ega boʻlishi kerak. Xizmatlar hisob-kitoblar, soliq hisobotlari, soliq hisobi, tekshiruvlar va nizolarni OʻRQ-787-son Qonun (Qonunning 3-moddasi) hamda Soliq kodeksi asosida qamrab oladi. Oʻzbekistonda keng qamrovli va individual yechimlarni taklif qiluvchi malakali soliq maslahatchilari roʻyxati quyida keltirilgan.

Qisqacha:

  • Soliq maslahatchisi tashkilot shtatida yoki u bilan fuqarolik-huquqiy shartnoma asosida ishlaydi va har yili malaka oshiradi (Qonunning 16-moddasi).
  • Yozma shartnomada maxfiylik shartlari, reyestr maʼlumotlari va sugʻurta polisi haqidagi maʼlumotlar (Qonunning 21-moddasi) boʻlishi kerak.
  • Toʻlov miqdori va muddatlarini taraflar xizmat predmeti va muddatidan kelib chiqib belgilaydi; qatʼiy tarif mavjud emas (1-son milliy standartning 13-bandi).
  • Hisobotni maslahatchi tayyorlagan taqdirda ham maʼlumotlarning toʻgʻriligi uchun soliq toʻlovchi yoki soliq agenti (Soliq kodeksining 81-moddasi) javob beradi.
  • Mijoz vazifa va vakolatlarni shartnomada oldindan belgilashi, tashkilotni reyestrdan tekshirishi va hujjatlashtirilgan natijani olishi kerak.

Tax & Legal

Oʻzbekiston bozoriga kirmoqchimisiz yoki bu yerda allaqachon faoliyat yuritasizmi? Biz kompaniyalar va xorijiy taʼsischilarga Oʻzbekiston soliqlari boʻyicha ingliz, rus va oʻzbek tillarida maslahat beramiz. Har bir javob tezkor, yozma shaklda va amaldagi normalarga havolalar bilan taqdim etiladi, bir martalik savollar narxi esa oldindan maʼlum. Boshlash uchun quyidagi elektron pochtaga yozing:

Katta toʻrtlik
Kompaniya Aloqa
Deloitte Oʻzbekistonda

Oʻzbekistondagi Deloitte — Deloitte Touche Tohmatsu Limited (DTTL) aʼzosi boʻlgan Deloitte DKU tarkibiga kiradi. Deloitte Oʻzbekistonda mijozlariga korporativ boshqaruvni yaxshilashga koʻmaklashuvchi audit, soliq, konsalting va moliyaviy maslahat xizmatlarining keng doirasini taklif etadi. Deloitte soliq jamoasi soliq maslahati xizmatlarining toʻliq spektrini taqdim etadi.		 Sayt: deloitte.com
Aloqa: +998 78 1204445
KPMG Oʻzbekiston

KPMG koʻp tarmoqli yondashuvni chuqur amaliy soha bilimlari bilan uygʻunlashtirib, mijozlarga muammolarni hal qilish va imkoniyatlardan foydalanishda yordam beradi. KPMG Oʻzbekistonda turli soliq xizmatlarini taklif etadi: korporativ soliq, transfert narxlanish, mahalliy va global komplayens, soliq boshqaruvi va jismoniy shaxslar komplayensi. KPMG mutaxassislari loyihani amalga oshirishning barcha bosqichlarida yordam berishi va soliq maslahati xizmatlarini koʻrsatishi mumkin.		 Sayt: kpmg.com
Aloqa: +998 78 1477744
PwC Oʻzbekiston

PwC Oʻzbekiston jamoat ishonchini mustahkamlash va qiymatni oshirish maqsadida davlat va xususiy mijozlarga sohaga yoʻnaltirilgan xizmatlar koʻrsatadi. Firma ishini sohalar boʻyicha tashkil etadi: eng soʻnggi tadqiqotlar va yangi soha tendensiyalari boʻyicha qarashlar bilan oʻrtoqlashadi, global ilgʻor tajribaga asoslangan sohaviy samaradorlik mezonlarini ishlab chiqadi hamda moliyaviy instrumentlar va soliq zaxiralari kabi murakkab sohalardagi metodologiya va yondashuvlarni taqdim etadi.		 Sayt: pwc.com
Aloqa: +998 71 1206101
EY Oʻzbekistonda

Oʻzbekistondagi EY global EY (Ernst & Young) tashkilotining bir qismi boʻlib, Toshkentda ochilgan ilk xalqaro maslahat firmalaridan biri sifatida 1995-yilda faoliyatini boshlagan. Toshkent ofisida yirik oʻzbek kompaniyalariga ham, bozorga sarmoya kiritayotgan xorijiy korporatsiyalarga ham xizmat koʻrsatadigan 200 ga yaqin mutaxassis ishlaydi. EY Oʻzbekistonda neft-gaz, kon sanoati, moliyaviy xizmatlar, telekommunikatsiya va ishlab chiqarish kabi sohalarda audit va ishonchlilik, soliq, konsalting hamda strategiya va bitimlar xizmatlarini taqdim etadi. Firma soliq mutaxassislari mijozlarga mahalliy soliq va tartibga solish rejimi boʻyicha, jumladan Oʻzbekistonda biznes yuritayotgan investorlar uchun yoʻl-yoʻriqlar bilan koʻmaklashadi.		 Sayt: ey.com
Aloqa: +998 78 1406482

Xalqaro tarmoqlar
Kompaniya Aloqa
Crowe TAC

Oʻzbekistondagi Crowe TAC — xalqaro qamrovni milliy ishtirok bilan toʻldiruvchi yetakchi audit, soliq, maslahat va autsorsing firmasi. Maxsus texnik koʻnikmalar hamda biznes, mahalliy qonunlar va urf-odatlarni chuqur bilish transmilliy mijozlar uchun qimmatli xizmatlarni taʼminlaydi. Crowe TAC ekspert soliq maslahatini taklif etadi, chunki doimiy oʻzgarib turuvchi soliq olami va uning biznesga taʼsirini yaxshi tushunadi. Crowe'da odatda mahalliy va xorijiy universitetlarning buxgalteriya, moliya va iqtisod boʻyicha diplomlariga ega koʻp tilli professional xodimlar ishlaydi.		 Sayt: crowe.com/uz
Aloqa: +998 71 2569392
Baker Tilly Oʻzbekistonda

Oʻzbekistondagi Baker Tilly — jami daromad va ekspertiza dasturi boʻyicha dunyoning Top-10 xalqaro audit-konsalting tarmoqlariga kiruvchi Baker Tilly International global tarmogʻining rasmiy aʼzosi. Baker Tilly'ning afzalligi — barcha hamkorlarning katta tajribasi hamda istalgan koʻlam va murakkablikdagi loyihalar ustida ishlash uchun resurslarni oson jalb qilish imkoniyati.		 Sayt: bakertilly-ca.com/en-uz
Aloqa: +998 90 9192661
Grant Thornton Oʻzbekiston

Grant Thornton Oʻzbekiston — 150 ga yaqin bozorda 68 000 ga yaqin mutaxassisni birlashtirgan Grant Thornton International tarmogʻining aʼzo firmasi. 1996-yildan beri Oʻzbekistonning audit, maslahat va baholash bozorida ishlab kelayotgan firma milliy va xalqaro tashkilotlarga audit va ishonchlilik, maslahat, korporativ hisob va autsorsing, baholash hamda soliq xizmatlarini taqdim etadi. Jamoada global imkoniyatlarni mahalliy bilim bilan uygʻunlashtirgan sertifikatlangan buxgalterlar, auditorlar hamda moliya, menejment va soliq boʻyicha maslahatchilar bor.		 Sayt: grantthornton.uz
Aloqa: +998 71 2444745
BDO Oʻzbekistonda

Oʻzbekistondagi BDO mustaqil aʼzo firmalarning xalqaro BDO tarmogʻiga kiruvchi va BDO'ning Kavkaz va Markaziy Osiyo klasterining ajralmas qismi boʻlgan BDO Audit LLC orqali faoliyat yuritadi. Firma oʻzbek bozoriga xizmat sifatiga eʼtibor qaratgan holda kirib keldi va audit hamda konsalting xizmatlarini, jumladan soliq, biznes-maslahat va buxgalteriya autsorsingini taklif etadi. Mutaxassislari mahalliy Oʻzbekiston tajribasini BDO'ning xalqaro amaliyot standartlari bilan uygʻunlashtiradi.		 Sayt: bdo.ge
Aloqa: +998 90 1893602
RSM Oʻzbekiston

RSM Oʻzbekiston — dunyoning oltinchi yirik audit, soliq va konsalting tarmogʻi boʻlgan RSM tarmogʻining aʼzosi boʻlib, mustaqil faoliyat yuritgan holda RSM brendi ostida ishlaydi. Firma Oʻzbekistondagi bizneslarga audit va ishonchlilik, soliq, yuridik, boshqariladigan autsorsing, IT-konsalting va risklar boʻyicha maslahat xizmatlarini taqdim etadi. Soliq amaliyoti mijozlarga tarmoqning xalqaro sifat standartlari boʻyicha soliq komplayensi va maslahat ishlarida koʻmaklashadi.		 Sayt: rsm.global/uzbekistan
Aloqa: +998 78 8888777
Kreston Tashkent

Kreston Tashkent LLC — mustaqil buxgalteriya firmalarining xalqaro tarmogʻi Kreston Global'ning oʻzbek aʼzo firmasi. 2001-yilda tashkil etilgan firma sanoat, qurilish, savdo, transport va investitsiya kompaniyalari hamda xalqaro moliya tashkilotlariga audit va maslahat xizmatlarini koʻrsatadi hamda Oʻzbekistonda YeTTB (EBRD) dasturlari boʻyicha ishlashga malakali. Sertifikatlangan jamoada soliq maslahatchisi sertifikatiga ega xodimlar bor, bu esa majburiy audit va XMHS (IFRS) auditi bilan bir qatorda mijozlarga soliq boʻyicha maslahat berish imkonini beradi; asosiy eʼtibor — istiqbolli kichik va oʻrta kompaniyalarga qaratilgan.		 Sayt: kreston.uz
Aloqa: +998 90 3463443
Nexia Oʻzbekiston

Nexia Oʻzbekiston — 120 ga yaqin mamlakatdagi 185 dan ortiq mustaqil buxgalteriya va konsalting firmalarini birlashtirgan Nexia International global tarmogʻining bir qismi. Toshkent firmasi bank, ishlab chiqarish, chakana savdo, davlat va notijorat sektorlaridagi mahalliy va xalqaro mijozlarga audit va ishonchlilik, soliq, biznes-konsalting va moliyaviy autsorsing xizmatlarini taqdim etadi. Soliq amaliyoti korporativ va bilvosita soliqlar, transfert narxlanish, soliq hisoboti, soliq ekspertizasi va soliq rejalashtirishni qamrab oladi.		 Sayt: nexiauzbekistan.uz
Aloqa: +998 71 2058225
Moore CA

Moore CA LLC — Oʻzbekistondagi yetakchi audit-konsalting kompaniyasi va 110 dan ortiq mamlakatdagi 234 firmada 37 000 dan ortiq mutaxassisni birlashtirgan Moore Global Network Limited'ning mustaqil aʼzo firmasi. 2004-yilda tashkil etilgan firma Oʻzbekiston kompaniyalariga XAS (ISA) boʻyicha moliyaviy hisobot auditi, XMHS (IFRS) xizmatlari, moliyaviy konsalting, baholash, biznes-jarayonlar autsorsingi va biznes-maslahat xizmatlarini taklif etadi. Soliq jamoasi korporativ soliq, soliq maslahati, soliq rejalashtirish, soliq due diligence hamda soliq-buxgalteriya hamrohligi xizmatlarini koʻrsatadi.		 Sayt: moore-uz.com
Aloqa: +998 71 2092247
Forvis Mazars Oʻzbekistonda

Oʻzbekistondagi Forvis Mazars — audit, buxgalteriya, soliq, yuridik va maslahat xizmatlariga ixtisoslashgan xalqaro, integratsiyalashgan va mustaqil tashkilot Forvis Mazars'ning bir qismi. Toshkent ofisi xalqaro firma tajribasini oʻzbek bozorini chuqur bilish bilan uygʻunlashtirib, transmilliy kompaniyalar, kichik-oʻrta biznes va jismoniy shaxslarga audit, moliyaviy maslahat, buxgalteriya autsorsingi, soliq va yuridik xizmatlar koʻrsatadi. Soliq amaliyoti individual soliq tavsiyalarini beradi va Oʻzbekiston qonunchiligi boʻyicha muntazam soliq sharhlarini eʼlon qiladi.		 Sayt: forvismazars.com/uz
Aloqa: +998 92 0012717
PKF Mak Alyans

PKF Mak Alyans LLC Oʻzbekiston audit bozorida 2003-yildan beri faoliyat yuritadi va 2010-yil iyulidan buyon 150 dan ortiq mamlakatdagi 200 dan ortiq firmani birlashtirgan PKF International Limited tarmogʻining toʻlaqonli aʼzosi hisoblanadi. Firma Oʻzbekistonning yetakchi audit tashkilotlaridan biri boʻlib, tijorat banklari auditini oʻtkazishga vakolatli hamda Jahon banki, OTB (ADB) va Islom taraqqiyot banki tomonidan akkreditatsiyadan oʻtgan, mamlakat boʻylab hududiy filiallarga ega. Audit bilan bir qatorda soliq due diligence, moliyaviy va tijoriy due diligence, loyihalarni qoʻllab-quvvatlash va investitsiyalar bilan bogʻliq konsalting xizmatlarini taklif etadi.		 Sayt: pkf.uz
Aloqa: +998 71 2947386
Rödl & Partner Oʻzbekistonda

Toshkentdagi Rödl & Partner — mijozlarga franshiza tarmogʻi orqali emas, balki oʻzining integratsiyalashgan ofislari orqali butun dunyoda xizmat koʻrsatuvchi nemis xalqaro professional xizmatlar firmasi Rödl & Partner'ning ofisi. Oʻzbekistonda firma asosan xorijiy investorlar va xalqaro faoliyat yurituvchi kompaniyalarga yuridik maslahat, soliq konsaltingi, audit va ishonchlilik, korporativ moliya, IT-maslahat va biznes-jarayonlar autsorsingi xizmatlarini taqdim etadi. Soliq amaliyoti kichik-oʻrta biznes uchun soliq islohotlari, doimiy muassasa qoidalari va soliq imtiyozlari kabi Oʻzbekistonga xos mavzular boʻyicha muntazam maslahat beradi.		 Sayt: roedl.com
Aloqa: +998 78 1480655
FinExpertiza Oʻzbekistonda (GLOBAL-AUDIT)

Oʻzbekistonda FinExpertiza xalqaro audit-konsalting tarmogʻi FinExpertiza'ning aʼzo firmasi boʻlgan GLOBAL-AUDIT LLC tomonidan taqdim etilgan. Firma Audit tashkilotlarining davlat reyestriga kiritilgan, Oʻzbekiston buxgalterlar va auditorlar milliy assotsiatsiyasining aʼzosi hamda 2007-yildan beri Fargʻona vodiysi va Qashqadaryo viloyatida hududiy filiallarga ega. U Xalqaro audit standartlariga muvofiq audit oʻtkazadi hamda biznes-konsalting, due diligence va investitsiya loyihalarini qoʻllab-quvvatlash xizmatlarini koʻrsatadi. Soliq amaliyoti umumiy va soddalashtirilgan rejimlar boʻyicha korporativ soliqlar, soliq rejalashtirish, soliq imtiyozlari boʻyicha ekspert xulosalari, tashqi savdo va xorijiy fuqarolar soliqlari hamda soliq tekshiruvlari davomida qoʻllab-quvvatlashni qamrab oladi.		 Sayt: audit-global.uz
Aloqa: +998 71 2355656

Mahalliy maslahatchilar
Kompaniya Aloqa
GLOBAL-TAX-CONSULT

GLOBAL-TAX-CONSULT — Toshkentdagi soliq maslahatchilarining ixtisoslashgan tashkiloti boʻlib, taxminan 2015-yildan beri faoliyat yuritadi. Uning maslahatchilari "Soliq maslahati toʻgʻrisida"gi qonunga muvofiq Oʻzbekiston Respublikasi Moliya vazirligi tomonidan berilgan sertifikatlar asosida ishlaydi. Firma yozma xulosalar bilan soliq maslahati beradi, yuridik hujjatlarni tayyorlaydi hamda mijozlarni davlat va sud organlarida himoya qiladi. Soliq ishlari, shuningdek, soliq risklarini aniqlash maqsadida amalga oshirilgan yoki rejalashtirilgan bitimlarni soliq qonunchiligiga muvofiqligi jihatidan tekshirishni ham oʻz ichiga oladi.		 Sayt: soliqmaslahatchi.uz
Aloqa: +998 71 2344054
AUDIT-VARN

AUDIT-VARN — 1996-yildan beri faoliyat yuritayotgan mahalliy Toshkent audit va soliq maslahati firmasi: 25 yildan ortiq tajriba va 3 600 dan ortiq mijozga xizmat koʻrsatgan. Kompaniya Oʻzbekistondagi bizneslar uchun audit, buxgalteriya va soliq xizmatlarini taqdim etadi. Soliq amaliyoti soliq va bojxona qonunchiligi boʻyicha maslahat, xalqaro va korporativ soliqlar, hisob siyosatini ishlab chiqish, soliq hisobotini tayyorlash, soliq tahlillari va transfert narxlanish boʻyicha maslahatni qamrab oladi.		 Sayt: varn.uz
Aloqa: +998 71 2762099
FINEX Accounting Services

FINEX Accounting Services — 2007-yildan beri turli sohalardagi mahalliy va xalqaro kompaniyalarga xizmat koʻrsatib kelayotgan Toshkentdagi mahalliy buxgalteriya va soliq maslahati firmasi. Firma oʻzini sertifikatlangan buxgalterlar va soliq maslahatchilari jamoasi sifatida taqdim etadi hamda soliq maslahatchilari tashkiloti sifatida roʻyxatdan oʻtgan. Ikki asosiy yoʻnalishi — buxgalteriya autsorsingi va soliq maslahati. Soliq ishlari soliq deklaratsiyalarini tayyorlash, soliq komplayensi boʻyicha maslahat va biznesning soliq bilan bogʻliq masalalarini hal qilishni oʻz ichiga oladi.		 Sayt: finex.uz
Aloqa: +998 93 5922790
Marikon Audit

Marikon Audit — buxgalteriya hisobi va soliqqa ixtisoslashgan mahalliy oʻzbek audit tashkiloti boʻlib, 15 yildan ortiq tajribaga ega va litsenziya hamda sertifikatlarini saytida eʼlon qilgan. Firma Xalqaro audit standartlari va XMHS (IFRS) boʻyicha majburiy va ixtiyoriy audit oʻtkazadi, shuningdek, davlat byudjeti, Jahon banki, OTB va BMTTD (UNDP) tomonidan moliyalashtiriladigan loyihalar auditini oʻz ichiga olgan due diligence va inqirozga qarshi boshqaruv loyihalarini bajaradi. Konsalting amaliyoti buxgalteriya va soliq xizmatlari hamda murakkab soliq masalalari va vaziyatlari boʻyicha maslahatlarni qamrab oladi — 200 dan ortiq kompaniyaga xizmat koʻrsatilgan.		 Sayt: marikon.uz
Aloqa: +998 71 2684960
Forensic Audit

Forensic Audit LLC — soliq funksiyasini rasmiy komplayens majburiyati emas, balki mijozlari uchun strategik resurs deb hisoblaydigan mahalliy Toshkent audit-konsalting kompaniyasi. Firmaning asosiy taklifi — forenzik uslubidagi tekshiruv ishlari bilan bir qatorda soliq auditi va konsalting. Soliq amaliyoti soliq auditi va komplayens tekshiruvi, soliq risklarini baholash va kamaytirish, M&A bitimlarini soliq jihatidan tuzilmalash, transfert narxlanish boʻyicha maslahat va soliq optimallashtirishni qamrab oladi. Firma, shuningdek, tekshiruvlar davomida mijozlarni soliq organlari oldida himoya qiladi.		 Sayt: forensics.uz
Aloqa: +998 71 2022565

Soliq maslahati va uning ishtirokchilari

Nega soliq maslahatchisi kerak

  • Soliq majburiyatlarini minimallashtirish – ekspert maslahati qonuniy soliq chegirmalari va imtiyozlarini aniqlashga yordam beradi
  • Jarima va sanksiyalardan qochish – Oʻzbekiston soliq qonunchiligi va qoidalariga toʻliq rioya etilishini taʼminlash
  • Asosiy biznesga eʼtibor – murakkab soliq masalalarini tajribali mutaxassislarga topshiring
  • Xotirjamlik – soliq ishlaringiz ishonchli qoʻllarda ekanini bilish stress va noaniqlikni kamaytiradi

Soliq qonunchiligiga rioya qilish — tashkilot ishonchliligi va obroʻsining poydevori. Malakali maslahatlar biznes egalari va rahbarlarga toʻgʻri qarorlar qabul qilishga yordam beradi. Professional yordam risklarni kamaytiradi, mahalliy nazorat organlari jarimalarining ehtimolini bartaraf etadi. Soliq maslahati xizmatlari mahalliy talablarga rioya etilishini taʼminlab, soliq imtiyozlari va ragʻbatlaridan maksimal foydalanish orqali biznesingizning uzoq muddatli muvaffaqiyatiga hissa qoʻshadi.

Soliq maslahati nima

Soliq maslahati — shartnoma asosida amalga oshiriladigan tartibga solingan faoliyat. Uning prinsiplari qonuniylik, mustaqillik, kasbiy bilim va maxfiylik (Qonunning 4-moddasi) hisoblanadi. Shu sababli tanish buxgalterning norasmiy tavsiyasi bilan soliq maslahatchilari tashkilotining xizmati turli huquqiy maqomga ega.

Qonun quyidagi ishlarni soliq maslahati (Qonunning 9-moddasi) deb hisoblaydi:

  • soliqlar va yigʻimlarni hisoblash hamda toʻlash, soliq hisobotini tayyorlash va topshirish boʻyicha maslahatlar;
  • deklaratsiyalarni tayyorlash va mijoz nomidan shaxsiy kabinet orqali topshirish;
  • ortiqcha toʻlangan yoki undirilgan soliq hisobidan qarzni qaytarish yoxud uzish, kechiktirish yoki boʻlib-boʻlib toʻlash uchun hujjatlar tayyorlash;
  • soliq hisobini yuritish va soliq solish obyektlarini aniqlash;
  • soliqqa oid va moliyaviy tavakkalchiliklarni tahlil qilish, soliq imtiyozlari boʻyicha tavsiyalar berish;
  • soliq munosabatlariga oid ishlar boʻyicha sudlar, huquqni muhofaza qiluvchi va nazorat organlarida vakillik qilish;
  • maʼlum davrdagi soliq majburiyatlari bajarilishini, shu jumladan ixtiyoriy tugatish jarayonida tekshirish;
  • soliq munosabatlariga bogʻliq boshqa xizmatlar.

Soliq va boshqa davlat organlarining oʻz vakolatlari doirasidagi tushuntirishlari bunday xizmat hisoblanmaydi. Advokatning soliqqa oid yuridik yordami, jumladan vakilligi ham alohida tartibda qaraladi. Soliq maslahatchilari tashkiloti qoʻshimcha ravishda buxgalteriya va moliyaviy hisobni yuritishi; roʻyxatdan oʻtkazish, faoliyat, tugatish, tashqi savdo operatsiyalari, investitsiya loyihalari va xaridlarni kuzatib borishi; shuningdek seminarlar oʻtkazishi mumkin.

Xizmatlarni kim koʻrsatishi mumkin

Xizmatni tijorat tashkiloti boʻlgan soliq maslahatchilari tashkiloti koʻrsatadi. U aksiyadorlik jamiyati shaklida tuzilishi mumkin emas, rahbari esa soliq maslahatchisi (Qonunning 18-moddasi) boʻlishi kerak.

Tanlangan tashkiliy-huquqiy shakl ustav kapitalini talab qilsa, taʼsischilar orasidagi soliq maslahatchilarining ulushi kamida 51 foiz boʻlishi kerak. Talab buzilgani haqida Palataga besh kun ichida xabar beriladi va buzilish koʻpi bilan uch oyda bartaraf etiladi. Shu vaqtgacha soliq maslahati koʻrsatish taqiqlanadi.

Auditorlik tashkiloti ham shtatida soliq maslahatchisi boʻlsa yoki uni shartnoma asosida jalb qilsa, soliq qonunchiligi boʻyicha maslahat berishi, hisob-kitoblar va deklaratsiyalar tayyorlashi mumkin. Bu shart turdosh auditorlik xizmatlari (Auditorlik faoliyati toʻgʻrisidagi Qonunning 33-moddasi) uchun bevosita belgilangan.

Soliq maslahatchisi yordamchisi topshiriqlarni bajarishi mumkin, biroq uning sertifikati boʻlmaydi va u soliq maslahatiga oid hisobot, xulosa hamda boshqa hujjatlarni imzolashga haqli emas (Qonunning 17-moddasi). Yordamchi boʻlib ishlagan vaqt sertifikat olish uchun talab etiladigan ish stajiga qoʻshiladi.

Maslahatchini tanlash va munosabatlarni rasmiylashtirish

Soliq maslahatchisini qanday tekshirish kerak

Ham mutaxassisni, ham tashkilotni tekshirish lozim. Soliq maslahatchilari palatasi elektron reyestrlarni va maxsus xulosa berishga ruxsat etilgan tashkilotlar roʻyxatini yuritadi. Palata sertifikatlarni beradi va tugatadi (Qonunning 12-moddasi).

Maslahatchilar reyestrining ochiq qismida F.I.O., sertifikat raqami va berilgan sana, amal qilishini tugatish yoki bekor qilish haqidagi maʼlumotlar koʻrsatiladi. Tashkilotlar reyestri (Qonunning 13-moddasi) tashkilot nomi, manzili, aloqa maʼlumotlari, identifikatsiya va roʻyxatdan oʻtkazish raqamlari, rahbar hamda uning sertifikati haqidagi maʼlumotlarni oʻz ichiga oladi.
Nimani tekshirish kerak Qayerdan izlash kerak Shartnoma bilan nimani solishtirish kerak
Tashkilot Palataning tashkilotlar reyestri Nomi, manzili, roʻyxat raqami va rahbari
Maslahatchi Soliq maslahatchilari reyestri F.I.O., sertifikat raqami va sanasi, amaldagi maqomi
Sugʻurta Polis va shartnoma ilovasi Sugʻurta qildiruvchi, muddat, tavakkalchiliklar va sugʻurta summasi
Maxsus xulosa Palata roʻyxati Ixtiyoriy tugatish uchun xulosa berish huquqi

Malaka sertifikati cheklanmagan muddatga (Qonunning 26-moddasi) beriladi va butun mamlakat hududida amal qiladi. Biroq muddatsiz sertifikat har yilgi malaka oshirish talabini va amal qilishni tugatish asoslarini bekor qilmaydi. Shu bois eski sertifikat nusxasining oʻzi yetarli emas.

Shartnomada nimalar boʻlishi kerak

Mijoz bilan reyestrga kiritilgan tashkilot oʻrtasida har bir taraf uchun bir nusxadan yozma shartnoma tuziladi. Unga polis nusxasi va reyestr maʼlumotlari ilova qilinadi. Rekvizitlarda tashkilotning reyestr raqami, polis raqami va sanasi koʻrsatiladi. Bu talablar soliq maslahatining 1-son milliy standartida (3–10-bandlar) belgilangan.

Shartnomada umumiy mavzu bilan aniq natijani ajratish maqsadga muvofiq: ogʻzaki yoki yozma maslahat, deklaratsiya, soliq hisobi, hisobot, xulosa, tekshiruvda ishtirok etish, eʼtiroz, shikoyat yoki sudda vakillik. Tashkilot mijozdan hujjatlar va tushuntirishlar olishi, materiallarni soʻrashi, davlat organlariga murojaat qilishi va mijoz roziligi bilan boshqa mutaxassislarni jalb qilishi (Qonunning 19-moddasi) mumkin. Zarur hujjatlar taqdim etilmasa, tashkilot ishni bajarishdan bosh tortishga haqli. Tekshiruvlarda ishtirok etish, vakillik va xulosa berish kabi boshqa huquqlar quyida tushuntiriladi.

Qonun xizmat haqini yagona summa bilan belgilamaydi. Predmet, bosqichlar, muddat, qabul qilish tartibi, haq va xarajatlarni qoplash shunday yozilishi kerakki, mijoz qaysi natija uchun haq toʻlayotgani aniq boʻlsin. Foyda soligʻi toʻlovchisining xarajatlari iqtisodiy jihatdan asoslangan va hujjatlar bilan tasdiqlangan boʻlishi lozim. Shartnoma boʻyicha koʻrsatilgan xizmat hisoboti (Soliq kodeksining 305-moddasi) tasdiqlovchi hujjat sifatida bevosita koʻrsatilgan.

Ish natijasi va manfaatlarni himoya qilish

Soliq maslahatchisining hisoboti va xulosasi

Hisobot shartnoma bajarilishi va tavsiyalarni tavsiflaydi, xulosa esa shartnoma predmeti boʻyicha asoslantirilgan fikrni ifodalaydi. Ikkala hujjat ham shartnomada nazarda tutilgan boʻlsa taqdim etiladi va milliy standartlar asosida rasmiylashtiriladi.

Yozma hisobot erkin shaklda tuziladi. Unda hujjat nomi, mijoz maʼlumotlari, shartnomaning raqami, sanasi va predmeti, ishni bajargan maslahatchilarning F.I.O., sertifikat raqamlari va berilgan sanalari boʻlishi shart. Bir martalik xizmatda savol, qoʻllangan huquqiy manbalar va tavsiyalar ham koʻrsatiladi. Toʻliq talablar soliq maslahatining 2-son milliy standartida (3–10-bandlar) berilgan.

Shartnomada qabul qilish muddati belgilanmagan boʻlsa, hisobot topshirilgandan oʻn kun oʻtib (2-son milliy standartning 11-bandi) qabul qilingan hisoblanadi. Xulosa ham erkin shaklda tuziladi, lekin mijoz va maslahatchilar haqidagi maʼlumotlarni hamda aniq, asoslantirilgan fikrni oʻz ichiga olishi kerak. Tashkilot barcha muhim huquqiy tavakkalchiliklar haqida ogohlantirishi shart va mijoz bergan notoʻgʻri maʼlumot oqibatlari uchun javob bermaydi.

Hisobotning har bir sahifasi maslahatchi va rahbar tomonidan imzolanadi, tashkilot muhrdan foydalansa, muhr bilan tasdiqlanadi. Hisobot soliq maʼmuriyatchiligi yoki nazorati vaqtida soliq organiga taqdim etilishi mumkin. Hisobotning bu xususiyatlari (Qonunning 22-moddasi) mijozni soliq majburiyatidan ozod qilmaydi.

Xulosani maslahatchi va rahbar imzolaydi. Shartnomada oshkor qilish nazarda tutilmagan boʻlsa, u maxfiy hisoblanadi. Xulosa soliq organiga berilishi mumkin va sudgacha boʻlgan nizoda koʻrib chiqish uchun qabul qilinadi (Qonunning 23-moddasi). Tashkilot soliq hisobini yuritsa, xulosa soliq xavfini baholashda inobatga olinadi. Kameral tekshiruvda tashkilot, shartnomada nazarda tutilgan boʻlsa, xulosani tafovutlarni asoslash uchun (Soliq kodeksining 138-moddasi) mustaqil taqdim etishi mumkin.

Ixtiyoriy tugatish uchun maxsus xulosaga qoʻshimcha shartlar qoʻyiladi. Tashkilot bir yildan ortiq ishlagan (Qonunning 18-moddasi) boʻlishi va shtatida soliq maslahati boʻyicha kamida bir yillik stajga ega maslahatchilar boʻlishi kerak. Soliq toʻlovchining oxirgi uch yildagi aylanmasi 10 mlrd soʻmgacha (Qonunning 19-moddasi), soliq xavfi esa oʻrta darajada boʻlishi kerak.

Tekshiruv va soliq nizosida vakillik

Soliq maslahatchilari tashkiloti mijozni soliq, bojxona va boshqa organlarda, sudgacha hal qilishda hamda sudda vakillik qilishi mumkin. Soliq toʻlovchi bir vaqtning oʻzida shaxsan va vakil orqali qatnashishga haqli; bu uning soliq toʻlovchi sifatidagi huquqi (Soliq kodeksining 21-moddasi) hisoblanadi.

Yuridik shaxsning vakili vakolatlari shartnoma yoki ishonchnoma bilan, jismoniy shaxs vakiliniki esa notarial tasdiqlangan ishonchnoma bilan tasdiqlanadi. Bu asoslar soliq toʻlovchining vakili (Soliq kodeksining 24-moddasi) uchun belgilangan. Suddagi soliq nizosida shartnoma yoki undan koʻchirma va malaka sertifikati ham taqdim etiladi. Buni Oliy sud Plenumi (4-son qarorning 14-bandi) tushuntirgan.

Sudgacha boʻlgan ish tekshiruv materiallari va qarorini tahlil qilish, pozitsiya ishlab chiqish, hujjatlar toʻplash, shikoyat tayyorlash va topshirish hamda uni koʻrib chiqishda ishtirok etishni qamrab oladi. Tashkilot pozitsiya va harakatlarini mijoz bilan kelishadi (4-son milliy standartning 5–9-bandlari). Sud topshirigʻi daʼvo tayyorlash, sud hujjatlari ustidan shikoyat qilish va kelishilgan instansiyalarda qatnashishni oʻz ichiga olishi mumkin. Roʻyxat vakillik standartida (4-son milliy standartning 10–16-bandlari) belgilangan.

Soliq auditi yoki sayyor tekshiruv materiallari koʻrib chiqilayotganda mijoz vakil orqali qatnashishi (Soliq kodeksining 158-moddasi), tushuntirish berishi va dalillar taqdim etishi mumkin. Soliq organi vakilning vakolatlarini tekshiradi.

Bu maqolada soliq tekshiruvlari va shikoyatlarning har bir turi boʻyicha muddat hamda tartib tushuntirilmagan. Soliq tekshiruvlari haqidagi maqola nazorat natijalari qanday rasmiylashtirilishi va soliq organining harakatlari ustidan qanday shikoyat qilinishini koʻrsatadi. U maslahatchiga berilgan topshiriq boshlangan tekshiruv yoki nizoga oid boʻlsa kerak boʻladi.

Soliq maslahatchisi sertifikati

Soliq maslahatchisi sertifikatini olish

Imtihonga kirish uchun, odatda, oliy maʼlumot, tayyorlov kursi va kamida besh yillik umumiy ish staji, shu jumladan iqtisodiy yoki yuridik mutaxassislik boʻyicha kamida ikki yillik staj talab qilinadi. “Soliqlar va soliqqa tortish” mutaxassisligi bitiruvchisiga kamida ikki yillik tegishli staj kifoya. Soliq organlarining kamida uch yillik stajga ega sobiq xodimi va auditor sertifikati egasi qisqartirilgan kursni oʻtaydi. Tafsilotlar malaka talablarida (Qonunning 24-moddasi) berilgan.

Imtihonni Palata oʻtkazadi. Yigʻim ikki BHM (Qonunning 25-moddasi) miqdorida.

Misol. Amaldagi BHM 440.000 soʻm boʻlganda imtihon yigʻimi 880.000 soʻmga teng: 440.000 × 2 = 880.000.

Imtihondan muvaffaqiyatli oʻtilgach, Palata sertifikatni oʻn kun ichida (Qonunning 27-moddasi) beradi. F.I.O. oʻzgarganda qayta rasmiylashtirish haqidagi ariza bir oyda topshiriladi, yangi blank esa besh ish kuni ichida rasmiylashtiriladi.

Sertifikatning amal qilishi arizaga koʻra, har yilgi taʼlimdan oʻtmaslik, belgilangan istisnolarni hisobga olgan holda uch yil soliq maslahatida qatnashmaslik, sertifikatni boshqa shaxsga berish, yozma ruxsatsiz maʼlumot oshkor qilish yoki bir yilda ikki marta buzish (Qonunning 28-moddasi) sababli tugatilishi mumkin. Palata qarori ustidan sudga shikoyat qilish mumkin. Sertifikat berish haqidagi qaror noqonuniy boʻlsa yoki soxta hujjatlardan foydalanilgan boʻlsa, sud sertifikatni bekor qiladi; asoslar alohida koʻrsatilgan (Qonunning 29-moddasi).

Tartibga solish vakolatlari Iqtisodiyot va moliya vazirligi bilan Palata oʻrtasida taqsimlangan. Vazirlik oʻzining qonuniy vakolatlari doirasida (Qonunning 10-moddasi) normativ hujjatlar va milliy standartlarni tasdiqlaydi, imtihonlar va taʼlimga koʻmaklashadi. Palata reyestrlarni yuritadi, maslahatchilarni tayyorlashni tashkil qiladi va Ekspert kengashini tuzishi mumkin. Uning tizimli soliq nizolari boʻyicha xulosalari nazorat organlari tomonidan koʻrib chiqish uchun qabul qilinadi (Qonunning 14-moddasi).

2025–2026-yillardagi oʻzgarishlar

  • 2026-yil 16-iyundagi PQ-227-son qaror Soliq oliy maktabi bitiruvchilariga diplom bilan birga soliq maslahatchisi va auditor sertifikatlarini olish uchun oʻquv kurslaridan oʻtganlik hujjati berilishini nazarda tutdi. Bu hujjat taʼlimdan oʻtilganini tasdiqlaydi, soliq maslahati koʻrsatish huquqi esa avvalgidek sertifikatga bogʻliq.
  • Shu PQ-227-son qaror asosida soliq organlari xodimlari, sertifikatlangan soliq maslahatchilari va soha mutaxassislaridan iborat maʼruzachilar milliy reyestri shakllantiriladi. Bu alohida taʼlim reyestri boʻlib, soliq maslahatchilari reyestrini almashtirmaydi.

Koʻp beriladigan savollar

Oʻzbekistonda soliq maslahati qancha turadi?

Yirik xalqaro firmalar har bir loyiha uchun alohida narx belgilaydi va tariflarini eʼlon qilmaydi. Mahalliy maslahatchilar odatda har bir savol uchun qatʼiy narx yoki oylik abonent toʻlovi oladi. Standart xizmat uchun yagona tarif belgilanmagan. Toʻlov miqdori, shartlari va muddatlari shartnoma predmeti hamda ish davomiyligiga bogʻliq. Shu sababli bir martalik yozma maslahat, deklaratsiya tayyorlash, doimiy soliq hisobini yuritish, tekshiruvni kuzatib borish va suddagi vakillik narxlari farq qilishi mumkin. Shartnomada xizmat haqini qoplanadigan xarajatlardan ajratish va toʻlovlarni aniq bosqichlar hamda qabul qilish hujjatlariga bogʻlash lozim.

Oʻzbekistonda kompaniya roʻyxatdan oʻtkazishdan oldin soliq maslahati olsam boʻladimi?

Ha. Bozorga kirishdan oldingi savollar — soliq rejimini tanlash, xodim yollash variantlari, roʻyxatdan oʻtish bosqichlari — keng tarqalgan soʻrov. Ushbu maʼlumotnomadagi koʻpchilik firmalar Oʻzbekistonda hali yuridik shaxsi boʻlmagan xorijiy kompaniyalarga maslahat beradi.

Oʻzbekistonda soliq maslahatchilari qaysi tillarda ishlaydi?

Bu yerda keltirilgan xalqaro firmalar odatda ingliz, rus va oʻzbek tillarida ishlaydi.

Katta toʻrtlik firmasini yoki mahalliy maslahatchini tanlash kerakmi?

Katta toʻrtlik va tarmoq firmalari audit, bitimlarni qoʻllab-quvvatlash va yirik korporativ loyihalar uchun toʻgʻri tanlov. Kundalik soliq savollari boʻyicha kichik va oʻrta biznes odatda eʼlon qilingan yoki qatʼiy narxlarga ega mahalliy maslahatchilardan tezroq va arzonroq javob oladi.

Soliq maslahatchisi mustaqil ishlashi mumkinmi?

Sertifikat jismoniy shaxsga tegishli, ammo soliq maslahati xizmatlari tashkilot nomidan koʻrsatiladi. Maslahatchi tashkilotning shtatdagi xodimi sifatida yoki u bilan tuzilgan fuqarolik-huquqiy shartnoma asosida bu faoliyatda qatnashadi. Shu sababli mijoz mutaxassis sertifikatini, tashkilotning reyestrda borligini, rahbar vakolatlarini va sugʻurta polisini tekshirishi kerak.

Soliq maslahati uchun litsenziya kerakmi?

Amaldagi sohaga oid normalar shartnomada tashkilot reyestrga kiritilgani va fuqarolik javobgarligi sugʻurtasi polisi haqidagi maʼlumotlarni talab qiladi. Mijoz talab qilsa, tashkilot rahbar sertifikatini koʻrsatadi. Bu hujjatlar ochiq reyestrlar va shartnoma rekvizitlari bilan solishtiriladi: malaka sertifikati jismoniy shaxs maqomini, reyestr esa tashkilot maqomini tasdiqlaydi.

Xulosa soliq javobgarligidan ozod qiladimi?

Yoʻq. Xulosaning oʻzi soliq majburiyatini maslahatchiga oʻtkazmaydi. U kameral tekshiruvdagi tafovutlarni asoslashi, soliq xavfini baholashda inobatga olinishi va sudgacha boʻlgan nizoda koʻrib chiqilishi mumkin. Hisobotning toʻgʻriligi uchun soliq toʻlovchi yoki soliq agenti javob beradi. Xato shartnoma lozim darajada bajarilmagani sababli yuzaga kelgan boʻlsa, mijoz belgilangan tartibda tashkilotdan zararni qoplashni talab qilishi mumkin.

Hisobot xulosadan nimasi bilan farq qiladi?

Hisobotda shartnomaning bajarilishi, foydalanilgan manbalar, bajarilgan harakatlar va tavsiyalar haqida batafsil maʼlumot beriladi. Xulosada shartnoma predmeti boʻyicha aniq bayon etilgan asoslantirilgan fikr qayd etiladi. Ikkala hujjat ham shartnomada nazarda tutilgan boʻlsa beriladi, lekin ularning vazifasi turlicha. Shartnomada talab qilinadigan hujjat, uni topshirish muddati, aniqlik kiritish tartibi va soliq organiga taqdim etish imkoniyati bevosita koʻrsatilishi kerak.