Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Граждане Узбекистана уплачивают налог на доходы физических лиц (НДФЛ) от всех полученных доходов от источников в Узбекистане и за ее пределами в денежной и натуральной формах. К таким доходам, в частности, относятся:

• доходы в виде оплаты труда (заработная плата, надбавки, выплаты стимулирующего характера, компенсационные выплаты и другие)
• имущественные доходы (дивиденды, доходы от сдачи имущества в аренду, доходы от продажи имущества и другие)
• доходы в виде материальной выгоды и материальная помощь

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) на практике также называют подоходным налогом.

Субъекты предпринимательства обязаны удерживать налог из заработной платы и других доходов своих работников и уплачивать удержанный налог в бюджет.

Ставка налога

Доходы граждан Узбекистана (резидентов) подлежат налогообложению и удержанию НДФЛ по стандартной ставке 12%. Для дивидендов и процентов применяется ставка налога 5%.

Доходы иностранных граждан (нерезидентов), полученные по трудовым договорам или иным контрактам, подлежат налогообложению и удержанию по ставке 20%. Для дивидендов и процентов применяется ставка налога 10%.

Отчетность и уплата налога

Субъекты предпринимательства обязаны ежемесячно представлять в налоговый орган сведения о суммах выплаченных доходов и удержанного налога не позднее 15-ого числа месяца, следующего за отчетным месяцем, а по итогам года — не позднее 15 февраля.

Уплата налога производится одновременно с выплатой доходов работникам, но не позднее сроков представления налоговой отчетности.

Освобождение от налога

Не подлежат налогообложению доходы от продажи автотранспортных средств и нежилых помещений. Доходы от продажи жилых помещений освобождается от налогообложения, если жилое помещение находилось в собственности налогоплательщика более 36 месяцев.

Не подлежат налогообложению следующие виды доходов граждан:

• единовременное государственное денежное вознаграждение или стоимость равноценных памятных подарков
• полученные алименты
• суммы, получаемые гражданами в виде страхового возмещения
• государственные пенсии и пособия
• доходы, полученные в результате трудовой деятельности самозанятых лиц в пределах до 100 миллионов сум в год
• суммы материальной помощи в связи с чрезвычайными обстоятельствами в пределах суммы причиненного ущерба

Законодательством предусмотрены множество налоговых льгот для трудящихся работников. См. нашу статью по налоговым льготам для работников.